運送業の外注費と給与の違い｜偽装請負・追徴を避ける区分とドライバーの経費を税理士が解説
監修税理士 小澤哲二
「委託ドライバーへの支払い、“外注費”で処理してるけど大丈夫?」——ドライバーに外注する運送・配送業、そして個人の軽貨物ドライバーの方へ。
運送業は委託ドライバー・傭車への外注が多い業種。ですが、その支払いが「給与」か「外注費」かで、源泉徴収・社会保険・消費税が変わり、間違えると税務調査で追徴に。加えて個人ドライバーの経費も「どこまでOK?」と迷いがち。この記事で、両方の要点を3分で整理します。
- 委託ドライバー・傭車に外注費を払っている
- その支払いが「給与」か「外注費」か自信がない
- 個人の軽貨物で、経費をどこまで入れていいか知りたい
給与と外注費は、何が違う?
| 給与（雇用） | 外注費（委託） | |
|---|---|---|
| 社会保険 | 加入（会社負担あり） | 加入なし（本人が国保等） |
| 源泉徴収 | 給与から源泉徴収 | 原則不要 |
| 消費税 | 不課税（控除できない） | 課税仕入（インボイスがあれば控除可） |
| 指揮命令・時間拘束 | あり（シフト・指示） | なし（独立して業務） |
| 車両・道具 | 会社が用意 | 本人が用意することが多い |
運送業でよくある「実態は給与」パターン
次のような実態が強いほど、外注費でも「給与」と判断されやすくなります。
- 毎日決まった時間に出勤・点呼し、勤怠を管理している
- ルート・順序・休憩まで細かく指示している
- 車両・制服・端末をすべて会社が用意している
- 報酬が「日建（日給）」で、成果ではなく時間で決まる
- 他社の仕事を事実上受けさせていない（専属）
これらに当てはまるのに外注費処理をしていると、源泉徴収漏れ・消費税の控除否認・社会保険の遡及のリスクがあります。
委託ドライバーのインボイス
委託ドライバーがインボイス未登録（免税）だと、あなた（課税事業者）が払った外注費の消費税を全額は控除できません。ただし経過措置があり、控除できる割合は年々ゆるやかに下がります。数字を覚える必要はなく、「未登録先は少しずつ負担が増える」とだけ押さえればOKです。
| 期間 | 未登録先への支払いで控除できる割合 |
|---|---|
| 〜2026年9月30日 | 80% |
| 2026年10月1日〜2028年9月30日 | 70% |
| 2028年10月1日〜2030年9月30日 | 50% |
| 2030年10月1日〜2031年9月30日 | 30% |
| 2031年10月1日〜 | 控除できない |
※「登録しないなら一方的に値下げ・打ち切り」は独占禁止法・下請法上の問題になり得ます。交渉は慎重に。あなた自身が簡易課税・2割特例なら、相手の登録有無を気にしなくてよい場合もあります。
個人ドライバーの経費はどこまで?
個人の軽貨物ドライバーは、「運送のために必要な支出」を経費にできます。代表的なものは次のとおり。
- 燃料費・高速代・駐車場・タイヤ：運行に不可欠な経費。
- 車両（減価償却・リース）・車検・整備・保険：事業で使う割合を計上。
- 通信費・スマホ・配送アプリ：事業利用分を按分。
- 作業着・軍手・備品：業務に使うもの。
※自家用と兼用の車・スマホは、事業で使う割合だけを経費に（按分）。走行記録・領収書を残すと安心です。
よくある質問
Q. 契約書を「業務委託」にすれば外注費で大丈夫?
いいえ。名前ではなく実態で判断されます。契約書と実際の働き方がそろっていることが重要です。
Q. 委託ドライバーが全員インボイス未登録です。
取引をやめる必要はありません。経過措置の範囲で控除しつつ、単価・区分管理・自社の課税方式で無理なく調整します。
Q. 車のローンやリースは経費になりますか?
車両は減価償却、リースはリース料、ローンの利息は経費です。買い方で扱いが変わるため、事前に確認しましょう。
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